Optimisation Salaire — Art. L3121-28 et suivants

Simulateur Heures
Supplémentaires

Calculez instantanément votre gain net réel : majorations 25% et 50%, exonérations fiscales et sociales, contingent annuel, repos compensateur.

Instantané Exonérations 2026 100% gratuit
1

Votre salaire de base

Base 35h/semaine — 151,67h/mois
€ brut
≈ 1 716 € net
Pour le repos compensateur
Taux horaire
14,51 €
2

Vos heures supplémentaires

Saisissez par semaine ou directement par tranche
h / sem.
Heures à 25% : 4h
Heures à 50% : 0h
35h → 43h = majorées à 25% · Au-delà de 43h = majorées à 50% · La durée max légale est de 48h/semaine (44h en moyenne sur 12 semaines).
h / sem.
36e à 43e heure (max 8h/sem.)
h / sem.
À partir de la 44e heure
h/an
h
Reste disponible
220h

Résultats

Gain hebdomadaire et projection mensuelle / annuelle
Gain Net Hebdomadaire (estimé)
+ 0 €

Après réduction de cotisations (−11,31%) · Net d'impôt (plafond 7 500€/an)

+25% 4h
Taux majoré : 18,14 €/h
Brut : 72,56 €
Net : 64,58 €
+50% 0h
Taux majoré : 21,77 €/h
Brut : 0 €
Net : 0 €
Total brut heures sup (semaine) : 72,56 €
Total net heures sup (semaine) : 64,58 €
Projection mensuelle (×4,33) : brut net
Projection annuelle (×52 sem.) : brut net
🛌
Repos Compensateur Obligatoire (RCO)
⚠️
Plafond de défiscalisation
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Barème légal 2026

Majorations légales

TrancheHeuresMajorationExemple (SMIC au 1ᵉʳ juin 2026)
Heures normales1re à 35e h0% (base)12,31 €/h
1re tranche HS36e à 43e h+25%15,39 €/h
2e tranche HS44e h et ++50%18,47 €/h

Exonérations sociales et fiscales

AvantageDétailBase légale
Réduction de cotisations−11,31% sur la part salariale (CSG/CRDS restent dues)Art. L241-17 CSS
Exonération d'impôtNet exonéré d'IR dans la limite de 7 500 €/anArt. 81 quater CGI

Contingent annuel & Repos compensateur

Élément≤ 20 salariés> 20 salariés
Contingent annuel (défaut)220 heures / an / salarié (art. D3121-24)
RCO (au-delà du contingent)50% (30 min / h sup)100% (1h / h sup)
Durée max. hebdomadaire48h absolue / 44h moyenne sur 12 semaines

Guide complet : Heures supplémentaires en 2026

Les heures supplémentaires sont les heures effectuées au-delà de 35 heures par semaine (ou de la durée conventionnelle si elle est inférieure). Elles ouvrent droit à une majoration de salaire et à des avantages fiscaux.

Qui est concerné ?

Tous les salariés dont le temps de travail est décompté en heures. Sont exclus : les cadres au forfait jours, les VRP, les cadres dirigeants. Les salariés à temps partiel bénéficient d'heures complémentaires (régime différent).

Comment calculer une heure supplémentaire ?

Le calcul se fait en 3 étapes :

  1. Taux horaire de base = salaire brut mensuel ÷ 151,67 (nombre moyen d'heures dans un mois à 35h)
  2. Appliquer la majoration :
    • +25% pour les 8 premières heures supplémentaires par semaine (36e à 43e heure)
    • +50% à partir de la 44e heure
    • ⚠️ Une convention collective peut prévoir des taux différents, mais jamais inférieurs à 10%
  3. Multiplier par le nombre d'heures sup effectuées dans la semaine

Exemple pas à pas — salaire de 2 200 € brut (35h) :

  • Taux horaire : 2 200 ÷ 151,67 = 14,51 € brut/h
  • 1 heure sup majorée à 25% : 14,51 × 1,25 = 18,13 € brut
  • En net, grâce à la réduction de cotisations (~11,7% au lieu de ~23%) : ≈ 16,14 € net — soit environ 89% du brut, exonérés d'impôt jusqu'à 7 500 € net/an
  • 4 heures sup par semaine = 18,13 × 4 × 52 ÷ 12 ≈ 314 € brut de plus par mois

Pourquoi les heures sup rapportent-elles autant en net ?

Deux mécanismes cumulés depuis 2019 :

💰 Réduction de cotisations (−11,31%)

Le salaire normal est chargé à ~23%. Les heures sup ne supportent que ~11,7% (CSG/CRDS). Concrètement : 89% du brut HS arrive dans votre poche (contre 78% du brut normal).

🏛️ Exonération d'impôt sur le revenu

Le net des heures sup est exonéré d'impôt sur le revenu jusqu'à 7 500€ net par an. Au-delà, l'excédent est imposé normalement.

Le contingent annuel : 220 heures

Chaque salarié dispose d'un contingent annuel de 220 heures supplémentaires (sauf convention collective contraire). Au-delà, l'employeur doit consulter le CSE et accorder un repos compensateur obligatoire (RCO) : 50% dans les entreprises ≤ 20 salariés, 100% au-delà.

Comprendre les heures supplémentaires en 2026

Majorations légales

Le Code du travail (Art. L3121-36) fixe les taux de majoration des heures supplémentaires : 25% pour les 8 premières heures au-delà de la durée légale (de la 36e à la 43e heure hebdomadaire) et 50% à partir de la 44e heure. Une convention collective peut prévoir des taux différents, mais avec un plancher de 10% (Art. L3121-33). En pratique, certaines branches comme le BTP ou la métallurgie appliquent des taux supérieurs ou des seuils de déclenchement différents. À noter : la durée légale de 35 heures est un seuil de déclenchement, pas un maximum. Les durées maximales sont de 10h/jour et 48h/semaine (44h en moyenne sur 12 semaines).

Exonérations fiscales et sociales

Depuis la loi TEPA de 2007 (rétablie en 2019 par la loi sur les mesures d'urgence économiques et sociales), les heures supplémentaires bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € net par an. Elles ouvrent également droit à une réduction de cotisations salariales d'environ 11,31% (cotisations vieillesse de base et complémentaire). Ces exonérations s'appliquent de la même manière aux heures complémentaires des salariés à temps partiel. Au-delà du plafond de 7 500 €, l'excédent est réintégré dans le revenu imposable. Les cotisations patronales, quant à elles, restent dues intégralement (sauf déduction forfaitaire pour les entreprises de moins de 250 salariés).

Contingent annuel et repos compensateur

Le contingent annuel d'heures supplémentaires est fixé à 220 heures par an et par salarié par défaut (Art. D3121-24). Au-delà de ce contingent, chaque heure supplémentaire ouvre droit à un repos compensateur obligatoire (RCO) : 50% de l'heure dans les entreprises de 20 salariés ou moins, 100% dans les entreprises de plus de 20 salariés. Le RCO se cumule avec la majoration salariale ; il ne la remplace pas. Le repos doit être pris dans un délai de 2 mois dès que le droit atteint 7 heures. L'employeur doit obligatoirement consulter le CSE avant de dépasser le contingent.

Heures supplémentaires et convention collective

La convention collective peut modifier plusieurs paramètres clés : le contingent annuel (par exemple 180h dans la Métallurgie, 265h dans le Transport routier), les taux de majoration (minimum 10%), et prévoir le remplacement du paiement par du repos compensateur de remplacement (RCR). Conventions à vérifier en priorité : Métallurgie (contingent réduit, majoration dès la 36e heure), BTP (contingent de 180h pour les ouvriers, 300h pour les ETAM), Syntec (forfait heures fréquent avec contingent étendu), Transport (contingent plus élevé mais encadrement strict des temps de conduite). Pour connaître votre convention, consultez votre bulletin de paie (mention obligatoire) ou le code IDCC.

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Foire aux questions

Non. Dès lors que les heures ont été effectuées à la demande de l'employeur (ou avec son accord implicite), elles doivent être payées avec la majoration. Le non-paiement constitue un travail dissimulé passible de sanctions pénales.

Oui, c'est le repos compensateur de remplacement (RCR). Un accord d'entreprise ou de branche peut prévoir que tout ou partie de la majoration soit remplacée par du repos. 1 heure à 25% = 1h15 de repos. Ce repos remplace le paiement, pas le RCO au-delà du contingent.

Oui. Les heures supplémentaires sont soumises aux cotisations de retraite de base et complémentaire. L'exonération porte uniquement sur la CSG/CRDS et l'impôt sur le revenu. Vos trimestres et points retraite sont donc bien acquis.

En principe oui, dans le cadre du contingent annuel. Le refus d'effectuer des heures sup demandées par l'employeur peut constituer une faute. Exceptions : si la demande est abusive, porte atteinte à la santé, ou dépasse les durées maximales légales (48h/semaine, 10h/jour).

Oui, mais dans une case séparée (1GH ou 1HH). L'exonération est automatique jusqu'à 7 500€ net. Au-delà, l'excédent est rebasculé dans le revenu imposable. Votre employeur pré-remplit ces cases via la DSN.

En principe, non : les heures supplémentaires demandées par l'employeur dans le cadre du contingent annuel s'imposent au salarié, et un refus peut constituer une faute disciplinaire. Toutefois, le salarié peut légitimement refuser si la demande constitue un abus de droit (délai de prévenance inexistant, atteinte à la vie personnelle disproportionnée), si elle entraîne un dépassement des durées maximales légales (10h/jour, 48h/semaine), ou si le contingent est dépassé sans consultation préalable du CSE. Le juge apprécie au cas par cas.

Oui, via le repos compensateur de remplacement (RCR), prévu par un accord collectif d'entreprise ou de branche. Le repos remplace tout ou partie du paiement de l'heure et de sa majoration. Par exemple, 1 heure supplémentaire majorée à 25% donne droit à 1h15 de repos. À noter : le RCR remplace le paiement, mais ne se substitue pas au repos compensateur obligatoire (RCO) dû au-delà du contingent annuel.
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