Simulateur frais réels ou abattement 10 %
Calculez vos frais réels déductibles (kilomètres, repas, télétravail), comparez-les à la déduction automatique de 10 % et voyez immédiatement l'option qui fait baisser votre impôt.
Votre situation fiscale
Calculez vos frais réels
Renseignez vos déplacements et vos repas : le simulateur applique le barème kilométrique et la valeur du repas à domicile officiels des revenus 2025.
Trajets domicile-travail
Frais supplémentaires de repas
Autres frais justifiés
Vous préférez saisir un montant global déjà calculé ?
Le verdict : frais réels ou 10 % ?
Déduction de 10 %
Appliquée automatiquement par l'administration, sans justificatif.
Frais réels
Vos dépenses professionnelles réelles, justificatifs à conserver.
Verdict
Renseignez vos informations ci-dessus
Estimation sur la base du seul salaire saisi (barème 2026, quotient familial et décote inclus). Elle ne tient pas compte de vos autres revenus, réductions et crédits d'impôt.
Frais réels ou déduction de 10 % : comment se décide l'arbitrage
Tout salarié bénéficie d'une déduction automatique de 10 % de son salaire net imposable au titre de ses frais professionnels. Pour les revenus 2025, cette déduction ne peut être inférieure à 509 € par personne ni supérieure à 14 555 €. Elle est censée couvrir les dépenses courantes : trajets domicile-travail, repas sur le lieu de travail, documentation professionnelle.
Renoncer à ce forfait pour déclarer ses frais réels n'a d'intérêt que si le total des dépenses justifiées le dépasse. Deux configurations rendent l'opération intéressante :
- Les grands rouleurs. Un aller-retour quotidien de 30 km avec un véhicule de 5 CV représente déjà environ 13 200 km professionnels par an, soit plus de 6 000 € de frais kilométriques — largement au-dessus du forfait de 10 % d'un salaire de 30 000 €.
- Les salaires élevés. La déduction de 10 % étant plafonnée à 14 555 €, elle cesse de progresser au-delà d'environ 145 550 € de salaire net imposable. Au-dessus de ce seuil, chaque euro de frais réels supplémentaire est mécaniquement plus avantageux.
À l'inverse, si vos frais restent modestes (télétravail, trajet court, transports en commun remboursés à 50 % par l'employeur), la déduction automatique gagne presque toujours — et vous évite d'avoir à conserver des justificatifs.
Le barème kilométrique applicable aux revenus 2025
Le barème kilométrique est fixé chaque année par arrêté et repris au Bulletin officiel des finances publiques. Il est forfaitaire et global : il couvre la dépréciation du véhicule, l'entretien, les réparations, les pneumatiques, le carburant et l'assurance. Seuls les frais de péage, de parking et les intérêts d'emprunt (au prorata de l'usage professionnel) peuvent s'y ajouter. d désigne la distance annuelle parcourue à titre professionnel.
Voitures
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Les montants obtenus sont majorés de 20 % pour un véhicule fonctionnant exclusivement à l'électricité.
Deux-roues et cyclomoteurs
| Cylindrée / puissance | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Moto 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| Moto 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Moto plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
| Cyclomoteur (≤ 50 cm³) | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
La règle des 40 kilomètres
Le trajet domicile-travail est retenu à raison d'un aller-retour par jour travaillé. La distance est déductible sans explication jusqu'à 40 km de trajet simple. Au-delà, l'administration attend une justification de l'éloignement : mutation, recherche d'emploi, précarité de l'emploi, lieu de travail du conjoint, scolarité des enfants, état de santé, écrit de la convention collective… À défaut, la déduction est ramenée aux 40 premiers kilomètres. Un second aller-retour quotidien n'est admis que s'il est justifié (absence de restauration à proximité, horaires atypiques).
Frais de repas : la seule dépense réellement déductible est le surcoût
On ne déduit jamais le prix complet d'un repas, mais la dépense supplémentaire par rapport à un repas pris au domicile. Cette valeur de référence est fixée à 5,45 € pour 2025. Trois cas de figure :
- Pas de restauration collective et pas de justificatif : forfait de 5,45 € par repas.
- Justificatifs conservés : prix payé − 5,45 €, sous réserve que la dépense ne soit pas manifestement excessive.
- Cantine disponible mais repas pris ailleurs : la déduction est limitée au surcoût par rapport au tarif de la cantine.
Si vous bénéficiez de titres-restaurant, la participation de l'employeur doit être retranchée du montant déductible. Et si aucune contrainte professionnelle ne vous oblige à déjeuner hors du domicile, aucune déduction n'est possible.
Télétravail : ce qui se déduit et ce qui ne se déduit pas
L'allocation versée par l'employeur pour couvrir les frais de télétravail est exonérée d'impôt sur le revenu dans la limite de 2,70 € par jour de télétravail, 59,40 € par mois et 626,40 € par an : dans cette limite, elle n'est pas à déclarer. Les frais restés à votre charge (part du loyer et des charges affectée à l'espace de travail, électricité, abonnement internet au prorata, mobilier et matériel informatique) sont déductibles au réel, sur justificatifs. Attention : le télétravail réduit mécaniquement le kilométrage déductible, ce qui joue souvent en faveur de la déduction de 10 %.
Ce que vous pouvez déduire — et ce qui est exclu
Déductible
- Trajets domicile-travail et déplacements professionnels
- Abonnements de transport en commun (part non remboursée)
- Péages, parking, intérêts d'emprunt du véhicule au prorata professionnel
- Surcoût des repas hors domicile
- Double résidence imposée par l'emploi (loyer, voyages de rapprochement)
- Formation professionnelle liée à l'emploi, concours et examens
- Cotisations syndicales (à défaut du crédit d'impôt de 66 %)
- Documentation, matériel et vêtements strictement professionnels
- Frais de télétravail restés à charge
Non déductible
- Frais déjà remboursés par l'employeur et non réintégrés au salaire
- Amendes et contraventions
- Dépenses personnelles ou d'agrément, garde d'enfants
- Vêtements de ville, même portés au travail
- Prix d'achat du véhicule si vous appliquez le barème kilométrique
- Frais non justifiés ou payés une autre année que 2025
- Cotisations syndicales déjà retenues via le crédit d'impôt
Les justificatifs ne sont pas à joindre à la déclaration, mais doivent être conservés trois ans et produits en cas de demande de l'administration.
Trois cas concrets
| Situation | Déduction 10 % | Frais réels | Option gagnante |
|---|---|---|---|
| Salaire net imposable 26 000 €, 12 km de trajet, 4 CV, cantine | 2 600 € | ≈ 1 750 € | Les 10 % |
| Salaire net imposable 30 000 €, 35 km de trajet, 5 CV, 220 jours, repas à 12 € | 3 000 € | ≈ 7 900 € | Frais réels |
| Salaire net imposable 180 000 €, 20 km de trajet, 7 CV | 14 555 € (plafonné) | ≈ 6 000 € | Les 10 % |
Montants arrondis, à titre d'illustration. Le gain d'impôt dépend ensuite de votre tranche marginale : 1 000 € de déduction supplémentaire font économiser 110 € dans la tranche à 11 %, 300 € dans celle à 30 %.
Comment déclarer ses frais réels
- Vérifiez le montant prérempli de vos salaires en case 1AJ (déclarant 1) ou 1BJ (déclarant 2).
- Portez le total de vos frais réels en case 1AK, 1BK, 1CK ou 1DK selon la personne concernée. Renseigner cette case annule automatiquement la déduction de 10 % pour elle.
- Détaillez le calcul (nature des frais, distance, nombre de jours, véhicule et puissance fiscale) dans la rubrique « Informations » de la déclaration en ligne ou sur note libre.
- Si vous optez pour les frais réels, ajoutez à votre salaire imposable les allocations et remboursements de frais reçus de l'employeur, puis déduisez les dépenses correspondantes.
- Conservez vos justificatifs trois ans.
Sources officielles : impots.gouv.fr — aide du simulateur IR 2026 (frais réels, barème kilométrique, frais de repas) · BOFiP — BOI-IR-LIQ-20-10 (barème de l'impôt sur le revenu) · BOFiP — BOI-IR-LIQ-20-20-30 (décote) · BOFiP — BOI-RSA-BASE-30-50-20 (déduction forfaitaire de 10 %) · Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, art. 4 (Légifrance)
Contenu vérifié — dernière vérification : septembre 2026
Questions fréquentes
Comment savoir si les frais réels sont plus avantageux que l'abattement de 10 % ?
Comparez le total de vos frais justifiés au montant de la déduction forfaitaire, égale à 10 % de votre salaire net imposable — minimum 509 €, plafond 14 555 € pour les revenus 2025. Si vos frais dépassent ce montant, les frais réels réduisent davantage votre revenu imposable. Au-delà d'environ 145 550 € de salaire net imposable, la déduction de 10 % est plafonnée : les frais réels deviennent alors intéressants beaucoup plus tôt.
Quel est le barème kilométrique pour les revenus 2025 ?
Pour une voiture, jusqu'à 5 000 km professionnels dans l'année : de 0,529 €/km (3 CV et moins) à 0,697 €/km (7 CV et plus). De 5 001 à 20 000 km, une formule dégressive avec forfait s'applique (5 CV : d × 0,357 + 1 395 €). Au-delà de 20 000 km : de 0,370 à 0,470 €/km. Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 %. Le barème complet, motos et cyclomoteurs inclus, figure dans le guide ci-dessus.
Quels frais peut-on déduire en frais réels ?
Les trajets domicile-travail et déplacements professionnels, les abonnements de transport non remboursés, le surcoût des repas, la double résidence imposée par l'emploi, la formation professionnelle, les cotisations syndicales, le matériel et la documentation professionnels, ainsi que les frais de télétravail restés à votre charge. Chaque dépense doit être engagée pour l'activité professionnelle, payée en 2025 et justifiée — les justificatifs se conservent trois ans.
Comment calculer mes frais de repas déductibles ?
On ne déduit que le surcoût par rapport à un repas pris au domicile, dont la valeur est de 5,45 € pour 2025. Avec justificatifs : prix payé − 5,45 €. Sans justificatif et sans restauration collective : forfait de 5,45 € par repas. Avec une cantine, la déduction se limite au surcoût par rapport à son tarif. La participation de l'employeur aux titres-restaurant est à retrancher. Exemple : 12 € payés − 5,45 € = 6,55 € par repas, soit 1 441 € sur 220 jours.
Puis-je déduire tous mes kilomètres domicile-travail ?
Jusqu'à 40 km de trajet simple, oui, sans explication. Au-delà, l'éloignement doit être justifié par des circonstances professionnelles ou familiales (mutation, précarité de l'emploi, lieu de travail du conjoint, scolarité des enfants, état de santé…). À défaut, la déduction est ramenée aux 40 premiers kilomètres. Le calcul retient en principe un aller-retour par jour travaillé.
Chaque membre du foyer peut-il choisir une option différente ?
Oui. L'option est individuelle : dans un couple, l'un peut déclarer ses frais réels et l'autre conserver la déduction automatique de 10 %. Elle est aussi annuelle et n'engage pas l'avenir : refaites le calcul chaque année, votre situation évolue (déménagement, télétravail, changement de véhicule).
Dans quelle case déclarer ses frais réels ?
Le total se porte sur la déclaration 2042 en case 1AK (déclarant 1), 1BK (déclarant 2), 1CK ou 1DK (personnes à charge). Le détail du calcul se précise dans la rubrique « Informations » ou sur note libre. Renseigner une de ces cases annule automatiquement la déduction de 10 % pour la personne concernée.
Les frais remboursés par l'employeur sont-ils déductibles ?
Non : seuls les frais restés à votre charge se déduisent. Si vous optez pour les frais réels, les allocations et remboursements versés par l'employeur doivent en principe être ajoutés à votre salaire imposable, puis les dépenses correspondantes déduites. Exception pour le télétravail : l'allocation employeur reste exonérée dans la limite de 2,70 € par jour, 59,40 € par mois et 626,40 € par an.
Les frais réels réduisent-ils mon taux de prélèvement à la source ?
Oui, indirectement. Les frais réels diminuent votre revenu imposable, donc votre impôt, donc le taux de prélèvement à la source calculé après la déclaration et applicable à partir de septembre. Vous pouvez aussi demander une actualisation en cours d'année depuis votre espace particulier si votre situation change. Notre page sur le barème de l'impôt détaille le calcul du taux.
- Salaire imposable 0 €
- Déduction 10 % 0 €
- Frais réels 0 €
- Gain d'impôt 0 €
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