Taux neutre PAS (taux non personnalisé)

Qu'est-ce que c'est ?

Le taux neutre, appelé officiellement taux par défaut ou « taux non personnalisé », est le taux de prélèvement à la source que l'employeur applique lorsqu'il ne dispose pas du taux calculé par l'administration fiscale pour le salarié. Il est prévu au III de l'article 204 H du Code général des impôts.

Il dépend uniquement du salaire net imposable du mois et du lieu de domicile, selon une grille officielle. Il ne tient compte ni de la situation familiale ni des autres revenus du foyer : il correspond à peu près au taux d'un célibataire sans enfant.

Le taux neutre s'applique notamment :

• aux salariés pour qui l'administration n'a pas encore transmis de taux (nouvel embauché, première déclaration de revenus jamais déposée) ;
• aux personnes à charge ou rattachées au foyer fiscal de leurs parents, pour qui aucun taux propre n'est calculé ;
• sur option du salarié, qui préfère ne pas communiquer son taux personnalisé à son employeur.

Comment c'est calculé ?

Le taux neutre se lit dans une grille, à partir de la base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le salaire net imposable du mois. Le prélèvement est ensuite égal à :

Prélèvement à la source = net imposable du mois × taux de la grille

Grille 2026 — métropole et domiciliés hors de France

Applicable aux revenus versés depuis le 1^er mai 2026 (article 4 de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, limites relevées de 0,9 %). Source : BOFiP, BOI-BAREME-000037.

Trois règles d'application

• Paie non mensuelle : les limites de la grille sont réduites ou augmentées à proportion de la période payée (semaine, quinzaine, trimestre…).
• Contrats courts (CDD ou mission dont le terme initial n'excède pas deux mois) : pendant les deux premiers mois, on retire de la base un abattement égal à la moitié du SMIC mensuel net imposable, soit 766 € depuis le 1^er juin 2026 (748 € de janvier à mai). Le taux est lu sur la base après abattement et s'applique à cette base.
• Changement de grille en 2026 : jusqu'au 30 avril 2026, l'employeur appliquait encore la grille 2025, dont le premier seuil était de 1 620 € et le dernier de 55 062 €.

Calculez votre taux neutre

Exemple chiffré (paie de septembre 2026)

Nouveau salarié domicilié en métropole, en CDI, net imposable de 2 600 €, aucun taux transmis par l'administration :

• 2 600 € se situe entre 2 315 € et 2 738 € : taux neutre de 5,3 % ;
• prélèvement à la source : 2 600 × 5,3 % = 137,80 €.

Qui fait quoi ?

Comme tout prélèvement à la source, le taux neutre ne concerne que le salarié : c'est son impôt sur le revenu. L'employeur se contente de le retenir sur le salaire et de le reverser à l'administration fiscale par la DSN. Il n'existe aucune part patronale.

Quand l'employeur l'applique de plein droit

• Aucun taux transmis : nouvel embauché dont l'administration n'a pas encore renvoyé le taux en retour de la première DSN, ou contribuable qui n'a jamais déposé de déclaration de revenus.
• Déclaration trop ancienne : les derniers revenus déclarés portent sur une année antérieure à l'antépénultième année.
• Personne à charge ou rattachée au foyer de ses parents : aucun taux propre n'est calculé pour elle, le taux par défaut s'applique toute l'année.

Quand le salarié le choisit

Le salarié peut opter, dans son espace « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr, pour la non-transmission de son taux. L'employeur cesse alors d'appliquer le taux personnalisé au plus tard à compter du premier jour du troisième mois suivant celui où l'information lui est mise à disposition, et applique la grille.

Le complément à verser

Si le taux neutre prélève moins que le taux personnalisé, le salarié qui a choisi l'option doit payer lui-même la différence chaque mois à l'administration fiscale, par prélèvement automatique ou paiement manuel. La trimestrialisation n'est pas possible pour ce complément. Si le taux neutre prélève plus, le trop-perçu est remboursé l'été suivant, après la déclaration de revenus.

À quoi ça sert ?

Le taux neutre remplit deux fonctions dans le mécanisme du prélèvement à la source.

1. Prélever dès le premier salaire

Sans grille par défaut, un nouvel embauché ou un jeune qui n'a jamais déclaré de revenus ne pourrait pas être prélevé tant que l'administration n'a pas calculé son taux. La grille garantit la continuité du prélèvement en attendant le taux propre au salarié.

2. Protéger la confidentialité fiscale

Le taux personnalisé reflète la situation de tout le foyer : revenus du conjoint, revenus fonciers, autres activités. Un salarié peut ne pas vouloir que son employeur le déduise de son taux. Le taux neutre, fondé sur le seul salaire, ne révèle rien d'autre que ce que l'employeur sait déjà.

Ses limites

• Il ignore les charges de famille : pour un couple avec enfants, il est souvent plus élevé que le taux personnalisé, ce qui revient à faire une avance de trésorerie remboursée l'été suivant.
• Il ignore les autres revenus : si le foyer en perçoit beaucoup, il est plus faible que le taux personnalisé, et le salarié qui a opté doit verser le complément chaque mois.
• Dans tous les cas, l'impôt définitif est calculé lors de la déclaration de revenus de l'année suivante ; le taux neutre ne change pas le montant total d'impôt dû.

Évolutions récentes

• 29 décembre 2016 — loi de finances pour 2017 (loi n° 2016-1917) : création du prélèvement à la source et de ses trois taux (personnalisé, individualisé, par défaut), à l'article 204 H du CGI.
• 1^er janvier 2019 : entrée en vigueur effective du prélèvement à la source, après un report d'un an.
• Chaque loi de finances relève les limites des grilles dans la même proportion que les tranches du barème de l'impôt sur le revenu, et l'abattement des contrats courts suit le SMIC.
• 1^er mai 2026 : application des grilles de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 (article 4), relevées de 0,9 %. La loi ayant été promulguée tard, la grille 2025 est restée applicable de janvier à avril 2026.
• 1^er juin 2026 : l'abattement des contrats courts passe de 748 € à 766 €, à la suite de la revalorisation du SMIC.

Le taux par défaut a été conçu dès l'origine comme une garantie de confidentialité : le salarié qui ne veut pas que son employeur connaisse son taux réel peut demander son application.

Sources : article 204 H du CGI · BOFiP — grilles des taux par défaut et abattement contrats courts.

Cas pratiques

Exemples calculés avec les grilles applicables depuis le 1^er mai 2026, pour une paie mensuelle. Ils sont indicatifs : le taux appliqué figure sur chaque bulletin.

Cas 1 — Nouvel embauché en CDI (métropole)

• Net imposable : 2 600 € ; l'administration n'a pas encore transmis de taux.
• Taux neutre : 5,3 %, soit 137,80 € prélevés.
• Dès que le taux personnalisé arrive en retour de DSN, l'employeur l'applique à la paie suivante. L'écart éventuel est régularisé lors de la déclaration de revenus.

Cas 2 — Cadre qui opte pour la confidentialité

• Net imposable : 3 800 € ; son foyer perçoit aussi des revenus fonciers, et son taux personnalisé serait par exemple de 18 % (684 €).
• Avec l'option, l'employeur applique le taux neutre de 11,9 % : 452,20 € prélevés.
• Le salarié verse lui-même chaque mois le complément, soit 231,80 €, depuis son espace impots.gouv.fr.

Cas 3 — Jeune rattaché au foyer de ses parents

• Premier CDI, net imposable de 1 650 € ; il reste rattaché au foyer fiscal de ses parents.
• Aucun taux propre n'est calculé pour lui : l'employeur applique la grille toute l'année, soit 0,5 % (8,25 € par mois).
• Sous 1 635 € de net imposable, le taux serait de 0 % : aucun prélèvement.

Cas 4 — CDD de six semaines

• Net imposable du mois : 2 000 €. Le contrat ne dépasse pas deux mois : abattement de 766 €.
• Base après abattement : 1 234 €, sous le premier seuil : taux de 0 %, aucun prélèvement.
• Sans l'abattement, le taux aurait été de 2,9 % (58 €).

Cas 5 — Salarié domicilié en Martinique

• Net imposable : 2 600 €, comme au cas 1.
• La grille des Antilles et de La Réunion s'applique : 2,9 %, soit 75,40 € au lieu de 137,80 € en métropole.